国家税务总局杭州市税务局稽查局(原杭州市地方税务局稽查一局,以下简称“原地税稽查一局”)于2013年11月根据税务举报对某房地产开发公司(以下简称“A公司”)进行立案稽查。2014年11月17日,原地税稽查一局作出杭地税稽一处[2014]126号《税务处理决定书》,认定A公司存在下述违法事实:
Continue Reading 偷税是否必须具有主观故意? ——A公司诉国家税务总局某市税务局案例评析

Written by: Ye Bill, Sun Xing, Yu Yue, Jin Baihe, Ding Ying 

KWM Compliance & Regulatory Group

While large-scale special administrative inspection on royalty payments had not been completed, the PRC customs (“the Customs”) launched a new round of investigation early this year, with an increasing focus on the effects of special relations between buyers and sellers (“Special Relation”) on the determination of dutiable value of imports. The transfer pricing investigation pays close attention to luxury, medicine and mechanical equipment industries. Up to now, many enterprises have received oral or written notices from the Customs requesting explanations on whether and how Special Relation would impact their import price.
Continue Reading A Dialectical Method Of Balancing Customs Supervision And Tax Supervision On Price Of Imports – Twelve Key Questions

由于篇幅有限,本文仅从企业所得税角度对财政补贴可能涉及的雷区进行梳理,探讨财政补贴应税性、收入时间确认、财政补贴对企业享受税收优惠的影响等,并延伸至对该类投资协议中政府允诺有效性的思考,以期加强企业对财政补贴相关税务合规管理的重视。
Continue Reading 税收返还等财政补贴之企业所得税处理雷区

司法拍卖实践中仍然普遍存在的由买方承担全部税负的规定,虽然是合法有效的,但实际上并不合理。在考虑实践中拍卖方实际上的经济负担能力恶化或下落不明的可能性,法拍公告中规定税费各自承担,但由买方垫付后从拍卖款中扣除可能是更优的兼顾各方利益的选择。
Continue Reading 法拍公告能否要求买方承担一切税费?

在区域性财税优惠热度飙升的同时,企业不当利用区域性财税优惠引发税务风险甚至税务稽查的情况也时有发生。如何合法合规、且有效利用区域性财税优惠已成为许多企业面临的现实问题。对此,我们的建议是:“深入理解政策、充分自我评估、合规合理规划”,即从深入了解、理解相关财税优惠政策入手,同时全面评估自身的业务情况及商业需求,最后综合考量前两项因素,做出合规合理的财税规划。
Continue Reading 区域性财税优惠的“正确打开方式”

日前,《税务稽查案件办理程序规定》(“《稽查程序规定》”)重磅发布并将于2021年8月11日起施行,自1995年开始施行并于2009年修订的《税务稽查工作规程》(“《稽查规程》”)同时废止。税务稽查基本程序性规定的修改势必会给税务稽查实务带来诸多调整,我们在此对《稽查程序规定》的重点、亮点变化进行简析,以期共同加深对税务稽查程序新规的了解与认知。
Continue Reading 速读税务稽查程序新规

近年来随着区域性税收优惠政策日益升温,有关“实质性运营”的概念通过各种方式频频“出圈”。先有深圳市税务局稽查局对一起因注册在税收洼地缺乏实质性运营的企业做出追缴税款的案例,后有海南省省长在某新闻发布会上表示,“坚决不让海南自贸港成为‘避税天堂’”,“要从一开始就做好防范税收风险的文章”。
Continue Reading 防范被认定为利用税收洼地避税的风险—谈“实质性运营”税务规划

据报道,伦敦当地时间6月5日,七国集团(G7)在伦敦达成具有历史性影响的全球税收协议,就跨国巨头将同样需要在运营国支付公平份额的税收达成一致。作为该协议的一部分,G7的各国财务部长进一步同意通过全球最低税率确保跨国集团在每一个运营国按照至少15%的税率支付税款(“最低税规则”)。
Continue Reading G7达成15%的全球最低税率之五问五答

民法典颁布后,其对税法的影响成了税法界热议的话题。税法研究者和从业者的基本共识是,税法的制定和执行中处处需要考虑民事法律关系,但还没有很多文章从实务的角度系统地探讨二者的关系。本文是基于叶永青律师在2020年上海市法学会财税法学研究会及与某稽查局的内部研讨会上的发言所整理,力图从理论和实务相结合的角度对税法中的民法思维做一个讨论。
Continue Reading 税法中的民法思维