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China Law Insight

Tag Archives: 税务

千呼万唤始出来——CRS非居民金融账户尽职调查办法落地

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作者:陈运 汪镕 金杜律师事务所金融资本部

在7个月的等待之后,国税局、财政部和一行三会终于在2017年5月19日联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(《办法》)。

《办法》与此前的征求意见稿相比,并无实质性变化。您可以参考我们之前的文章《中国就CRS/FATCA细则征求意见》了解相关背景情况。

政策解读

《办法》由以下部分组成: … More…/更多

当“两票制”遇到“营改增”: 医药行业如何防范发票合规风险?

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作者:段桃 武嘉 金杜律师事务所商务合规部

【根据2017年全国税务稽查重点工作安排,将以西藏、安徽等地为重点地区开展医药医疗行业专项整治,其中西藏由于税率优惠吸引了不少药品经销商,而安徽为全国最大的药品流通集散地。由于覆盖的医药企业多,一旦被查出税务不合规问题,涉及的上下游企业将可能面临严峻的税务风险。】

“查账必查票、查案必查票、查税必查票… More…/更多

适用于离岸飞机租赁的香港专门税务制度草案

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作者:金杜律师事务所香港资产和飞机融资团队

香港政府提出建议修改税法,建立一个专门的税务制度。该税务制度适用于香港的飞机所有人或出租人将飞机出租给非香港的承租人或航空公司(请见以下时序/参考部分)(以下简称“税制草案”)。

假设在立法过程中没有发生意外的变化或文本起草的问题,我们预计税制草案将会吸引现有的飞机出租人在香港开创或拓展业务… More…/更多

营改增后的两票制:医药行业的挑战和趋势

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作者:叶永青 马晓煜 金杜律师事务所商务合规部

2016年,一起关于上市公司的增值税发票案引发了所有人对医药上市公司增值税管理合规性的关注,案子的处理仍然在进行中,另一个关于医药行业的重磅信息就接踵而至。

2016年12月26日,八部门联合下发《关于在公立医疗机构药品采购中推行“两票制”的实施意见(试行)》(国医改办发〔2016〕4号,“4号文”)。4号文要求,… More…/更多

视同销售一定要缴纳企业所得税么?

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作者:叶永青 马晓煜 宋丹丹 金杜律师事务所商务合规部

《企业所得税法实施条例》第25条及国税函(2008)828号文规定,企业所得税体系下的视同销售主要是将发生所有权转移的非销售行为推定为销售行为,例如,将货物用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途。

全文阅读,请点击此处。… More…/更多

税务政策明朗,餐饮行业外卖业务迎来圣诞大礼

Posted in Dispute Resolution, Tax

作者:董刚 刘响 金杜律师事务所商务合规部

12月21日,财政部、国家税务总局发布《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号),明确“提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照‘餐饮服务’缴纳增值税”,即适用6%的税率;同时确认,该条规定自2016年5月1日起执行。该通知的施行,使5月1日全面推开营改增试点(以下简称“营改… More…/更多

“走出去”企业反避税“陷阱”知多少

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作者:段桃 刘勃 金杜律师事务所商务合规部

近年来随着经济全球化的进一步深入,中国企业加快了“走出去”的步伐。在跨境投资的过程中,不同国家(地区)的税制差异形成的所谓“税收筹划空间”对投资者而言往往极具吸引力。然而,在自得于未来可观的筹划收益时,您是否留意到那些一不小心就会让人坠入深渊的反避税“陷阱”?

在下文中,我们将通过一起“机关算尽… More…/更多

当银行遇见税务局——新金融下的税收征管之律师必读(一)

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作者:叶永青 余悦 兰孟 金杜律师事务所商务合规部

在过去的一个月里,中国的许多高净值人士被国家税务总局发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》(以下简称“办法”)所困扰着,然而,如何从体系的角度看待这一办法并作出应对?我们希望通过系列文章的方式来帮大家理清思路。

首先,我们要理解,这个的问题的本质是一个税务问题,随着… More…/更多

股权还是股票—“金融商品”征税尘埃落定时纷争又起

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作者: 叶永青 陈婧 宋丹丹 金杜律师事务所商务合规部

结束上篇对《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号,以下简称“53号文”)中“未处理”事项的讨论,本篇就让我们来谈谈其中非常重要的限售股增值税征收的问题。限售股转让是否应该按金融商品买卖缴纳流转税?如果需要应如何确定金融商品的买入价?在53号文之前,尽管部… More…/更多

53号文之 “未处理”事项讨论:限售股转让纳税申报有多重要!

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作者:叶永青 陈婧 宋丹丹 金杜律师事务所商务合规部

为了积极推进营改增进程,国家税务总局于2016年8月18日发布了《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号,以下简称“53号文”)),文件对几个重要的问题做了澄清,从文件的内容而言,与其说是营改增的影响,不如说是借营改增的东风解决了几个重要的历史遗留问题。这些问题… More…/更多

企业被吊销,逃税刑责能否“一销了之”?

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作者:董刚 刘响 金杜律师事务所商务合规部

近日,吉林省双辽市人民法院一纸涉税刑事判决书引起不小的波澜,各种税法业务网站、微信公众号纷纷转载,税务、法律相关从业人员也讨论不断、看法不一。各方关注的焦点集中在法定代表人所承担的责任上,尤其是公司被吊销后,法定代表人面临的逃税刑事责任能否随着“一销了之”?现结合案情作简要探讨。

主要案情:本案… More…/更多

干货丨一图秒懂“42号公告”

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作者:金杜律师事务所

国家税务总局于2016年6月29日正式出台《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(“42号公告”)。该公告是国税总局落地BEPS第十三项行动计划和转让定价相关行动计划的重要举措。42号公告的实施必将给企业带来巨大挑战以及诸多问题。鉴于很多客户非常关注此公告,金杜联合LexisNexis律商联讯就此热点话题,为客户带来一场… More…/更多

该来的迟早会来——42号公告同期资料新规评论

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作者:叶永青 余悦 金杜律师事务所商务合规部

国家税务总局于2016年6月29日正式出台《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(“42号公告”),主要对现有的国税发[2009]2号《特别纳税调整实施办法[试行]》(“2号文”)体系下关联申报和同期资料管理两部分内容进行了修订。

全文阅读, 请点击此处。… More…/更多

“英国退欧”视频专访(字幕版):税务

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作者:金杜律师事务所 King & Wood Mallesons

The member states of the European Union have always kept close control over their own tax systems but even so, Europe has had a huge influence over the UK tax system ever since it started and that is going to raise the question of what would happen if the UK did leave the EU. Would we see huge tax changes in the UK?

欧盟成员国一直都严格控制本国的税收体系,但即便如此,欧盟对英国的税收体系从一开始就拥有巨大的影响力。由此带来的问题是,英国一旦真… More…/更多

“营改增”系列之金融行业律师必读

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作者:叶永青 余悦 马晓煜 金杜律师事务所商务合规部

2016年3月24日,财政部和国家税务总局联合发布了财税 [2016] 36号文,明确了营改增最后一战的具体方案。2016年5月1日起,增值税将全面扩围。金融业,作为营业税时代对营业税源贡献最大的行业之一,也将参与到本次改革中。

在新的改革方案中,根据36号文,金融业的主体将按照销售额的6%缴纳增值税,这不仅是对中国金融行业… More…/更多

“营改增”——律师必须关注什么?

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作者:叶永青 赵文祥 金杜律师事务所商务合规部

2016年3月24日,财政部的网站上落下了营改增的“第二只靴子”,财政部和国税总局联合发布了财税[2016]36号文,明确了营改增最后一战的具体方案,这意味着营业税即将退出历史舞台,增值税将彻底取代营业税,成为唯一的普遍流转税,包括此前仍征收营业税的特定收入(例如佣金)也将改为增值税。

五月一日起,“营改增”将… More…/更多

资本公积转增注册资本:尘埃落定之后的再落定

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作者: 叶永青 赵文祥 金杜律师事务所商务合规部

、问题的提出

2015年10月23号,财政部、国家税务总局发布了《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号),文中规定,全国范围内中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本的,适用“利息、股息、红利所得”税目,按照20%税率征收个人所得税,一次性… More…/更多

特许权使用费需否计入进口货物的完税价格?

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作者:海关与贸易合规团队

向境外支付的特许权使用费是否需要计入进口货物的完税价格一直是海关部门监管的重点问题。最近我们处理的一个此类案件很有代表性,也希望通过以下简单分析,分享我们的体会。

案例的基本情况是:知名大型企业集团境外A公司在华设立B工厂,主要从事汽车电子系统的研发、生产和销售,并为自产产品提供售后服务。B工厂采取的经营模式为,… More…/更多

香港利得税豁免新政惠及私募股权基金

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作者:李帼孙 范凯敦 金杜律师事务所香港办公室

2015年7月10日,香港立法会同意把现时适用于离岸基金的利得税豁免延伸至私募基金。新豁免载于《2015年税务(修订)条例(草案)》(草案)中,将于草案刊登宪报后生效,并将适用于2015年4月1日后进行的交易。

为了打消离岸私募股权基金的顾虑,提升香港作为资产管理中心的地位,上述修订草案扩大了现有利得税的豁免范围,… More…/更多

转让定价新规如何使100元支付费用变成125元的成本?

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作者:叶永青 陈婧 马晓煜 金杜律师事务所税务

2015年3月18日,国家税务总局(“国税总局”)发布了国家税务总局公告2015年第16号《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》 (“16号公告”)。公告是继此前跨境费用支付管理的一系列税收征管措施之后,国税总局在发展“税基侵蚀和利润转移”国际税收管理理念基础上强化国际税收管理的又一重要举措。… More…/更多

非居民企业间接转让再出重磅税务政策

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作者:赵炎 段桃 金杜律师事务所税务

经过几年酝酿、数次易稿,国家税务总局于近日发布了《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号),该公告自2015年2月3日起施行,公告发布前发生但未作税务处理的事项,依据本公告执行。同时,国税函【2009】698号和国家税务总局公告2011年第24号间接股权转让的相关条款被废止。

根据该… More…/更多

中国税收:掀开国际人员派遣安排的面纱

Posted in Corporate, Labor, Labor & Employment, Tax

作者: 董刚 段桃 姜俊禄 金杜律师事务所公司

多年以来,跨国企业(“派遣企业”)向境内企业(“接收企业”)派遣人员(“被派遣人员”)担任境内企业高管或其他技术职务的劳务安排非常普遍,通常做法是派遣企业与被派遣人员仍然保持雇佣关系并继续在境外支付工资、薪金及缴纳境外社会保险,然后由境内企业向境外派遣企业支付代垫费用的方式进行偿付。由于境内… More…/更多