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China Law Insight

Category Archives: Tax

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营改增后的两票制:医药行业的挑战和趋势

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作者:叶永青 马晓煜 金杜律师事务所商务合规部

2016年,一起关于上市公司的增值税发票案引发了所有人对医药上市公司增值税管理合规性的关注,案子的处理仍然在进行中,另一个关于医药行业的重磅信息就接踵而至。

2016年12月26日,八部门联合下发《关于在公立医疗机构药品采购中推行“两票制”的实施意见(试行)》(国医改办发〔2016〕4号,“4号文”)。4号文要求,… More…/更多

视同销售一定要缴纳企业所得税么?

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作者:叶永青 马晓煜 宋丹丹 金杜律师事务所商务合规部

《企业所得税法实施条例》第25条及国税函(2008)828号文规定,企业所得税体系下的视同销售主要是将发生所有权转移的非销售行为推定为销售行为,例如,将货物用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途。

全文阅读,请点击此处。… More…/更多

税务政策明朗,餐饮行业外卖业务迎来圣诞大礼

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作者:董刚 刘响 金杜律师事务所商务合规部

12月21日,财政部、国家税务总局发布《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号),明确“提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照‘餐饮服务’缴纳增值税”,即适用6%的税率;同时确认,该条规定自2016年5月1日起执行。该通知的施行,使5月1日全面推开营改增试点(以下简称“营改… More…/更多

加工贸易优惠多,“雷”区也需慎防

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作者:海关与贸易合规团队 金杜律师事务所

中国能在短短30多年里迅速成为世界屈指可数贸易大国,其中加工贸易功不可没。据海关总署的统计数据,2015年我国加工贸易模式下进出口额占全部进出口额比重约为35%;但随之而来的则是加工贸易企业(以下简称“加贸企业”)频频因违反海关规定被科以重罚。加工贸易领域,既是企业发展机遇重重的福音地,也是稍有不慎即违规… More…/更多

“走出去”企业反避税“陷阱”知多少

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作者:段桃 刘勃 金杜律师事务所商务合规部

近年来随着经济全球化的进一步深入,中国企业加快了“走出去”的步伐。在跨境投资的过程中,不同国家(地区)的税制差异形成的所谓“税收筹划空间”对投资者而言往往极具吸引力。然而,在自得于未来可观的筹划收益时,您是否留意到那些一不小心就会让人坠入深渊的反避税“陷阱”?

在下文中,我们将通过一起“机关算尽… More…/更多

当银行遇见税务局——新金融下的税收征管之律师必读(一)

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作者:叶永青 余悦 兰孟 金杜律师事务所商务合规部

在过去的一个月里,中国的许多高净值人士被国家税务总局发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》(以下简称“办法”)所困扰着,然而,如何从体系的角度看待这一办法并作出应对?我们希望通过系列文章的方式来帮大家理清思路。

首先,我们要理解,这个的问题的本质是一个税务问题,随着… More…/更多

Are Domestic Related-Party Transactions No Longer a Cause for Concern Under Bulletin 42?

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By: Bill Ye Ma Xiaoyu King and Wood Mallensons Shanghai, China

The State Administration of Taxation (“SAT”) issued Bulletin 42 on 29 June 2016 to improve administration of related-party transaction reporting and contemporaneous documentation (“Bulletin 42”). With the first wave of comment behind us, many questions have emerged. Among the controversial provisions, Article 18 stands out It exempts enterprises transacting only with their domestic related parties from preparing master files, local files and special issue files. The new provisions will have a significant im… More…/更多

走私犯罪离我们有多远?

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作者:刘新宇 王峰 金杜律师事务所海关与贸易合规团队

说到走私犯罪,很多人可能想到的夜幕中的走私飞艇,边境上的闯关卡车……总感觉走私离我们非常遥远。还有部分企业认为,只要进口货物不是违禁品,并且履行了报关手续、缴纳了关税,就不会涉嫌走私。但实际上,即便避免了明目张胆的“绕关走私”或“违禁品走私”,企业在进口业务中仍然随时有可能与走私打擦… More…/更多

税收违法“黑名单” 附送18道紧箍咒

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作者:董刚 武嘉 金杜律师事务所商务合规部

税收违法“黑名单”成为最近网络热议话题,引起社会广泛关注。据报道,截至2016年6月,全国各级税务机关已公布2470件税收违法“黑名单”案件信息,将案件违法事实、处理处罚情况以及违法当事人的基本信息通过税务机关门户网站、公告栏、报纸、广播、电视、近200家主流网站予以曝光,广而告之。同时,国家税务总局与发改委… More…/更多

面包“坐下吃”还是“带走吃”?纳税有差异

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作者:赵炎 刘响 金杜律师事务所商务合规部

顾客走进面包店买面包,时间允许就坐下来吃,更多情况是直接外带,作为纳税人的面包店一定要注意,顾客“坐下吃”和“带走吃”在纳税上是有差异的。

稽查案件中,反映出具体问题

2015年,某稽查局在对某连锁面包店进行检查时发现,该面包店只将直接购进、不经过任何加工即进行销售的礼品糕点的销售收入计算缴纳了增值税,… More…/更多

致国庆兄的一封信:再谈税法解释问题

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作者:叶永青 兰孟 宋丹丹 金杜律师事务所商务合规部

首先,对于又一篇和国庆兄商榷的文章,必须承认我有借助国庆兄的巨大影响力开道的不当目的存在。考虑到我们之间的深厚感情和认识,我认为他是必然不介意的。然后,一如既往的,另一个国庆兄会用他的超强人气为我背书。得友如国庆,幸甚而无他求尔。

在我们开始讨论实习生取得所得的征税问题之前,先平抑一下感… More…/更多

金杜代表承销商助力2016全球最大IPO项目—邮储银行香港H股上市

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作者:金杜律师事务所

2016年9月28日,中国邮政储蓄银行股份有限公司(简称“邮储银行”)在金杜律师事务所团队协助下于今天在香港联交所成功完成H股上市。这是邮储银行首次公开募股,全球发售121亿股,每股H股售价4.76港元,集资规模达74亿美元(行使超额配售权之前)。作为中国领先的大型零售银行,拥有中国商业银行中最大的分销网络和客户基础,邮储银行此次在港… More…/更多

带密码的红包,读懂了才是利好

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作者:叶永青 陈婧 兰孟 金杜律师事务所商务合规部

2016年9月22日,财政部与国税总局发布了非上市公司股权激励相关的优惠政策《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号)(以下简称为“101号文”),该文于2016年9月1日起施行。在“大众创业、万众创新”的大背景下,许多成长性强的初创公司倾向于利用股权激励的方式吸引人才… More…/更多

敲黑板!42号公告下境内关联交易能否高枕无忧?

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作者:叶永青 马晓煜 金杜律师事务所商务合规部

国家税务总局于2016年6月29日正式出台《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(“42号公告”),第一轮的评论已经过去了,问题满满的规定中,42号公告的第18条规定“企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档”。一文既出,影响巨大,在42号文下,境内关… More…/更多

国际税收的典型中国思路

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作者:叶永青  段桃  余悦 金杜律师事务所商务合规部

随着欧盟对于几大高科技巨头在国际税收领域的“持续关注”以及最近对某一高科技巨头企业做出的补缴税金裁决,国际社会对跨境税收法律关系的讨论也在不断深化中,各国的国际税收管理应该以什么方式和立场来平衡国家之间、国家与企业之间的经济关系成为经济活动参与各方关注的焦点,并且热度不断攀升。

而我们可以… More…/更多

干货丨一图秒懂“42号公告”

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作者:金杜律师事务所

国家税务总局于2016年6月29日正式出台《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(“42号公告”)。该公告是国税总局落地BEPS第十三项行动计划和转让定价相关行动计划的重要举措。42号公告的实施必将给企业带来巨大挑战以及诸多问题。鉴于很多客户非常关注此公告,金杜联合LexisNexis律商联讯就此热点话题,为客户带来一场… More…/更多

该来的迟早会来——42号公告同期资料新规评论

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作者:叶永青 余悦 金杜律师事务所商务合规部

国家税务总局于2016年6月29日正式出台《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(“42号公告”),主要对现有的国税发[2009]2号《特别纳税调整实施办法[试行]》(“2号文”)体系下关联申报和同期资料管理两部分内容进行了修订。

全文阅读, 请点击此处。… More…/更多

China Launches New Tax Policies For Cross Border E-Commerce Retail Imports

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By Customs & Trade Compliance Group, King & Wood Mallesons

1 Highlights of the New Tax Policies

China’s State Administration of Taxation, the Ministry of Finance and the General Administration of Customs released Circular on Tax Policies for Cross-border E-commerce Retail Imports (Circular) on March 24, 2016. The Circular, together with List of Imported Commodities through Cross-Border E-commerce Retail (List) promulgated by the Ministry of Finance and other 10 administrations or ministries of China on April 6, 2016 in Announcement No.40 [2016] (Announcement 40), refl… More…/更多

解读中国跨境电商零售进口税收新政策

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作者:金杜律师事务所 海关与贸易合规团队

一、税改新政主要内容

中国财政部、海关总署与国家税务总局三部门于2016年3月24日联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(以下简称“通知”),结合此后财政部等11个部门于2016年4月6日公布的《跨境电子商务零售进口清单》(2016年第40号公告,以下简称“40号公告”),针对跨境电子商务零售进口的税收政策(“税… More…/更多

“营改增”系列之金融行业律师必读

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作者:叶永青 余悦 马晓煜 金杜律师事务所商务合规部

2016年3月24日,财政部和国家税务总局联合发布了财税 [2016] 36号文,明确了营改增最后一战的具体方案。2016年5月1日起,增值税将全面扩围。金融业,作为营业税时代对营业税源贡献最大的行业之一,也将参与到本次改革中。

在新的改革方案中,根据36号文,金融业的主体将按照销售额的6%缴纳增值税,这不仅是对中国金融行业… More…/更多

“营改增”——律师必须关注什么?

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作者:叶永青 赵文祥 金杜律师事务所商务合规部

2016年3月24日,财政部的网站上落下了营改增的“第二只靴子”,财政部和国税总局联合发布了财税[2016]36号文,明确了营改增最后一战的具体方案,这意味着营业税即将退出历史舞台,增值税将彻底取代营业税,成为唯一的普遍流转税,包括此前仍征收营业税的特定收入(例如佣金)也将改为增值税。

五月一日起,“营改增”将… More…/更多

回收境外期货收益,触碰海关合规雷区该怎办?

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作者:海关与贸易合规团队

国际大宗商品市场价格的剧烈波动往往会给国内进口企业的生产经营成本和销售利润带来巨大的冲击,而进口企业都希望能够有相对稳定的产品销售价格并获得合理的利润空间。因此,近年来,为了尽可能有效规避因国际市场价格波动带来的风险,我国部分进口企业在购入大宗商品现货的同时,还充分利用境外期货市场这一风险管理工具,从事包括… More…/更多

资本公积转增注册资本:尘埃落定之后的再落定

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作者: 叶永青 赵文祥 金杜律师事务所商务合规部

、问题的提出

2015年10月23号,财政部、国家税务总局发布了《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号),文中规定,全国范围内中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本的,适用“利息、股息、红利所得”税目,按照20%税率征收个人所得税,一次性… More…/更多

特许权使用费需否计入进口货物的完税价格?

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作者:海关与贸易合规团队

向境外支付的特许权使用费是否需要计入进口货物的完税价格一直是海关部门监管的重点问题。最近我们处理的一个此类案件很有代表性,也希望通过以下简单分析,分享我们的体会。

案例的基本情况是:知名大型企业集团境外A公司在华设立B工厂,主要从事汽车电子系统的研发、生产和销售,并为自产产品提供售后服务。B工厂采取的经营模式为,… More…/更多