2020年6月1日,中共中央、国务院颁发《海南自由贸易港建设总体方案》,引起了广泛关注与讨论,国家给予了海南建设自由贸易港很多优惠政策。其中,税收政策是这次总体方案的一大亮点,优惠力度空前。就个人所得税而言,方案规定,在2025年前,对符合条件的人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免税。我国现行个税规定的最高税率为45%,与总体方案规定的最高税负差距很大。人才是社会的宝贵财富、是经济建设的重要资源,较低的个税税率必然会吸引大批人才来到海南,为海南自由贸易港建设添砖加瓦。企业所得税也有优惠政策,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税,对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
Continue Reading 借助自贸港税收优惠——关注个人所得税筹划

据统计,自今年7月1日离岛免税新政实施以来,海南免税店总销售额已突破50亿元。一系列离岛免税购物政策的相继实施,对海南离岛免税购物的刺激非常明显。[①]在全球疫情仍未见明显好转的情况下,被戏称为“行走的钱包”的中国消费者群体已经开始由“海外购”转向了“海南购”。
Continue Reading 海南自由贸易港进行时:离岛免税店经营合规注意这三点

实践中,有不少企业认为,只要在税务机关发现其可能的税务违法行为或作出正式税务处理/处罚决定之前,将企业整体注销掉,就可以规避其可能存在的税务风险和责任。就这个问题,本文将以一则案例为切入点,对不同企业(例如个人独资企业、合伙企业和公司)在不同情形下,在注销后就其存续期间的涉税债务相关问题进行梳理和分析。
Continue Reading 企业注销后就可以高枕无忧了吗?

由于1)澳大利亚政府逐步推行的各项有力措施,例如联邦政府医学研究与创新战略、国家创新与科学计划等;2)澳大利亚多种族的人群结构使得数据样本更为广泛;3)澳大利亚得天独厚的地理优势和时区优势等,澳大利亚成为近年来医疗行业临床研究极富吸引力的地区。其中,澳大利亚政府推行的研发税收抵免优惠政策(R&D Tax Incentive,下称“R&D TI”),更以其优惠的抵免政策和高效的审批流程,吸引着越来越多的外国生物医药企业赴澳开展药物研发临床试验活动。本文主要针对R&D TI的规定和适用情形做出简要介绍和分析。
Continue Reading 澳大利亚研发税收激励政策简析

On January 17, 2020, the PRC Ministry of Finance and State Administration of Taxation jointly issued the Announcement on Individual Income Tax Policies Relating to Foreign Income (关于境外所得有关个人所得税政策的公告) (Announcement No.3), which further clarifies Chinese individual income tax (IIT) policies with respect to foreign income including the scope of foreign income, calculation of foreign tax credit, procedures on tax filing of foreign income and compliance requirements under cross-border secondment arrangement.
Continue Reading A Brief of New Individual Income Tax Policies on Foreign Income

2020年开启了充满挑战的年代,世界政治经济波云诡谲,在这样的大背景下,中共中央、国务院在2020年6月1日正式推出《海南自由贸易港建设总体方案》(简称“总体方案”),以前所未有的创新力度启动战略布局,深化改革,扩大开放,令举世瞩目。突破性的税收优惠及税制创新是总体方案的亮点,本文通过对海南自由贸易港的税务政策的侧重介绍,管窥未来海南自贸港的税务蓝图,期待税务红利促进海南自贸港的蓬勃发展与腾飞。
Continue Reading 海南自由贸易港的税务蓝图

4月30日, 证监会、发改委联合发布了《关于推进基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点相关工作的通知》(简称“《通知》”)。此外, 证监会还一并发布了《公开募集基础设施证券投资基金指引(试行)》(征求意见稿)(简称“指引》”)对该制度作出了细化规定。根据通知“规则先行,稳妥开展试点。借鉴成熟国际经验”的要求以及指引的具体规定,其对标主流REITs制度的意图明显。
Continue Reading 公募REITs的税收制度展望——结构、政策与实践

2020年注定是不平凡的一年,对在线教育行业尤为如此。首先是庚子新春突如其来的疫情,将在线教育推向风口,迎来“停课不停学”下新一轮线上教育的发展契机,加速线下教育培训机构的线上转型。然而与之伴随的是更加激烈的线上流量争夺战,群雄逐鹿,几家欢喜几家忧。紧接着,中概股危机涌动,教育机构再次被置于风口浪尖。
Continue Reading 风口下的在线教育:从税务角度谈危机应对及筹划