2020年6月1日,中共中央、国务院颁发《海南自由贸易港建设总体方案》,引起了广泛关注与讨论,国家给予了海南建设自由贸易港很多优惠政策。其中,税收政策是这次总体方案的一大亮点,优惠力度空前。就个人所得税而言,方案规定,在2025年前,对符合条件的人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免税。我国现行个税规定的最高税率为45%,与总体方案规定的最高税负差距很大。人才是社会的宝贵财富、是经济建设的重要资源,较低的个税税率必然会吸引大批人才来到海南,为海南自由贸易港建设添砖加瓦。企业所得税也有优惠政策,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税,对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
Continue Reading 借助自贸港税收优惠——关注个人所得税筹划

据统计,自今年7月1日离岛免税新政实施以来,海南免税店总销售额已突破50亿元。一系列离岛免税购物政策的相继实施,对海南离岛免税购物的刺激非常明显。[①]在全球疫情仍未见明显好转的情况下,被戏称为“行走的钱包”的中国消费者群体已经开始由“海外购”转向了“海南购”。
Continue Reading 海南自由贸易港进行时:离岛免税店经营合规注意这三点

实践中,有不少企业认为,只要在税务机关发现其可能的税务违法行为或作出正式税务处理/处罚决定之前,将企业整体注销掉,就可以规避其可能存在的税务风险和责任。就这个问题,本文将以一则案例为切入点,对不同企业(例如个人独资企业、合伙企业和公司)在不同情形下,在注销后就其存续期间的涉税债务相关问题进行梳理和分析。
Continue Reading 企业注销后就可以高枕无忧了吗?

实践中出于各种原因,例如监管规定对于股东类型的要求,隔离风险与控制权要求,或是缺乏税务因素的考量等,时常会出现公司类型的持股平台(以下简称“持股公司”)。这类持股公司往往具备这些特征:(1)不从事实质生产经营或再投资,仅仅持有公司股权;(2)持股公司的股东大多为自然人;(3)持股公司的目的是未来就投资收益向股东进行直接分配。
Continue Reading 如何优化投资基金税制(二) ——公司型持股平台的现实困境与变革路径

随着经济全球化的发展,跨国集团内关联公司之间的贸易安排及转让定价安排受到了税务和海关的双重关注,按照税务部门要求准备的转让定价同期资料经常成为海关估价补税时的重要证据。奢侈品、医药、电子、汽车及零售业等行业因为利润率较高或进口货物价格波动较大,成为了近年海关开展价格稽核查补税的重点对象。跨国企业如何在海关与税务双重监管的“夹缝”中做到稳中求胜,受到广泛关注。本文旨在分析国际贸易转让定价安排的海关审价风险并提出对策建议。
Continue Reading 在海关与税务双重监管的“夹缝”中稳中求胜:国际贸易转让定价安排合规建议

作者:金杜律师事务所

澳大利亚税务体系有哪些主要特征?

澳大利亚设有综合性的税务机制,联邦和州/领地政府在不同层面分别征税。澳大利亚税务局(ATO)负责联邦层面税务法的管理,而每个州和领地都有一个管理该司法管辖区税务法的机构。
Continue Reading 在澳大利亚经商丨澳大利亚税务体系的特征

今年以来,国家出台了一系列的税收优惠政策,切实为企业做到减税降负。在这一背景下,税务机关在鼓励合规企业充分享受优惠政策的同时,也通常会加大力度检查并惩处不合规的企业,从而创造一个公平的税收环境,为国民经济的平稳发展夯实基础。
Continue Reading 高新技术企业税务合规须知

2018年7月20日,中共中央办公厅和国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》,明确从2019年1月1日起社会保险费将交由税务部门统一征收,正式宣告了最严厉的社保征收风暴即将来袭!
Continue Reading 合规创造价值 | 税务机关接手社保征收,最严社保风暴即将来袭