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随着外商投资法的颁布实施以及负面清单管理机制的全面启动，全国各地频出QFLP试点政策，为境外投资者参与中国境内投融资营造了更好的营商环境。通常，QFLP多采用“外国合伙人——境内合伙企业”的典型架构（如下图）。从税务角度，合伙型QFLP相比一般的外商投资企业具有天然的优势。然而，由于国内合伙企业税制尚不成熟，一直以来外国合伙人（通常为企业合伙人）通过QFLP取得收益的税务处理均无定论，各地的税收征管实践差异化明显且不确定性高，其税务处理口径成为QFLP选址的重要考虑因素之一。…
Continue Reading QFLP的外国合伙人如何享受税收协定待遇？（上）

【随着社会经济的大发展、大融合，新型业态日新月异，国内外税收法律及征管手段与时俱进，同时社会法治理念和纳税人权利意识的不断增强，税企间存在不同理解或争议屡见不鲜，处理不当可能面临补缴税款、滞纳金甚至行政处罚、追究刑事责任的后果。税务争议越发复杂而多元化，能否成功处理税务争议对于企业的正常经营及发展壮大至关重要。…
Continue Reading 税务争议解决之（一） | 税务争议解决漫谈

近年来，随着经济快速增长，叠加国内医疗体制改革、人口老龄化现象逐步明显等因素的影响，中国医药行业蓬勃发展。自2017年中国加入国际人用药品注册技术协调会（ICH），中国医药行业国际化的趋势明显，而2021年或将成为中国医药企业从本土加速走向国际的一年。跨境交易是医药行业高质量发展的重要途径，而其中的税务问题和风险不可小觑。下文就医药企业跨境交易所涉及的典型税务问题进行简要梳理。…
Continue Reading 轻舟已过万重山——医药企业跨境交易涉税问题浅析

胡润研究院发布的《2019胡润财富报告》显示，截至2018年底，大中华区拥有600万资产的“富裕家庭”（“家庭”户平均规模为三人）数量已经达到494万户，其中拥有600万可投资资产的“富裕家庭”数量达到178万户；这些“富裕家庭”所拥有的总财富已经达到128万亿，是大中华区全年GDP的1.3倍，其中，中国内地占八成。这128万亿中，拥有亿元人民币资产的“超高净值家庭”总财富为77万亿，占比60%；拥有3000万美金资产的“国际超高净值家庭”总财富为72万亿，占比56%。在128万亿的总财富中，预计有17万亿将在10年内传承给下一代，39万亿将在20年内传承给下一代，60万亿将在30年内传承给下一代。[1]…
Continue Reading 财富传承中的税务那些事儿

尽管2020年的新冠疫情令美国经济和众多企业受到冲击，过去一年内美国新设企业的增长率却达到了近十年来的最高水平[1]。对于已经成功迈出第一步的初创企业来说，下一阶段的重要考量之一便是如何募集更多外部投资助推公司成长。除美国本土资本外，美国初创公司也吸引了大量国际资本和美国境外基金的投资，而当多数外部投资来自于美国境外时，这些投资者可能更倾向于通过开曼群岛等离岸持股平台投资美国初创公司，有助于未来资本筹划的灵活性。为实现这一结构，美国初创公司需要进行离岸融资重组（如创始人股权上翻 + 投资人认购），但是该类跨境重组会涉及一系列美国联邦所得税问题。…
Continue Reading 美国初创公司离岸融资重组的税务考量

2020年6月1日，中共中央、国务院颁发《海南自由贸易港建设总体方案》，引起了广泛关注与讨论，国家给予了海南建设自由贸易港很多优惠政策。其中，税收政策是这次总体方案的一大亮点，优惠力度空前。就个人所得税而言，方案规定，在2025年前，对符合条件的人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免税。我国现行个税规定的最高税率为45%，与总体方案规定的最高税负差距很大。人才是社会的宝贵财富、是经济建设的重要资源，较低的个税税率必然会吸引大批人才来到海南，为海南自由贸易港建设添砖加瓦。企业所得税也有优惠政策，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。…
Continue Reading 借助自贸港税收优惠——关注个人所得税筹划

据统计，自今年7月1日离岛免税新政实施以来，海南免税店总销售额已突破50亿元。一系列离岛免税购物政策的相继实施，对海南离岛免税购物的刺激非常明显。[①]在全球疫情仍未见明显好转的情况下，被戏称为“行走的钱包”的中国消费者群体已经开始由“海外购”转向了“海南购”。…
Continue Reading 海南自由贸易港进行时：离岛免税店经营合规注意这三点