作者：董刚 刘响 金杜律师事务所商务合规部

dong_tony近日，吉林省双辽市人民法院一纸涉税刑事判决书引起不小的波澜，各种税法业务网站、微信公众号纷纷转载，税务、法律相关从业人员也讨论不断、看法不一。各方关注的焦点集中在法定代表人所承担的责任上，尤其是公司被吊销后，法定代表人面临的逃税刑事责任能否随着“一销了之”？现结合案情作简要探讨。

主要案情：本案为上诉后中级人民法院发回重审案件。吉林省双辽市人民法院经审理查明，被告人牛某某成立瑞鑫机械公司并担任法定代表人。2010年1月30日被告人牛某某以700万元的价格将该公司位于双辽市郑家屯街的国有土地使用权及地上附属物转让给双齐房地产公司，双齐房地产公司当时付给牛某某570万元，余款一直未付。2011年7月1日，被告人牛某某与双齐房地产公司解除了双方的转让协议。2011年7月19日，被告人牛某某将该公司位于双辽市郑家屯街的国有土地使用权及地上房屋、厂房及附着物以1350万元的价格转让给龚某某、耿某。龚某某、耿某已经将转让款给付瑞鑫机械公司，瑞鑫机械公司用此款返还了双齐房地产公司已付的转让费及利息、定金、违约金等款项，剩余款项用于偿还借款及支付公司工程款。瑞鑫机械公司收到上述转让款后，被告人牛某某未进行纳税申报，在税务机关多次催缴的情况下拒不缴纳税款，造成国家税款流失186.98万元。2015年3月21日，被告人牛某某被公安机关抓获。法院认为：一、纳税主体应为瑞鑫机械公司。因该公司已于2016年3月21日被吊销，故应该对实施犯罪行为的该单位直接负责的主管人员追究刑事责任。二、被告人牛某某在其瑞鑫机械公司转让土地使用权后，其作为法定代表人不向税务机关申报，在税务机关对其公司下达限期缴税通知书后仍不缴税，而是逃匿，主观上具有逃避税款的故意，客观上实施了不申报、逃避税款的行为，数额巨大，其行为符合逃税罪的主客观要件，构成逃税罪。遂判决，被告人牛某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币190万元；未缴纳税款继续追缴，依法上缴国库（详见刑事判决书（2016）吉0382刑初136号）。 Continue Reading 企业被吊销，逃税刑责能否“一销了之”？

By Greg Golding and Natalie Caton. King & Wood Mallesons

golding_gcaton_nThe federal election interrupted a Senate inquiry into foreign bribery. The Australian Federal Police continue to investigate a number of allegations against Australian companies involving foreign bribery and the prosecutions in the Securency matter remain ongoing.

International efforts to combat foreign bribery continue with the first corporate settlements under the UK Bribery Act and the top ten US Foreign Corrupt Practices Act settlements now exceeding US$4.5 billion, all in recent years.

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作者：Natasha Tardif 金杜律师事务所巴黎办公室

tardif_n1.什么构成贿赂？

法国刑法禁止公共部门和私营部门的行贿、 受贿行为及影响力交易。上述行为包括： （1） 许诺给予或索取贿赂的行为；及（2） 国内外行贿与受贿行为。

2.有哪些例外和抗辩理由？

一经证实发生贿赂行为或进行影响力交易， 几乎没有可选用的抗辩方法。但企业仍可通 过证明发生某些特殊情况进行抗辩，如受胁 迫、濒临危险等。

但是，上述特殊情况很难证实，另外相对于 个人而言，法国法院很少认定企业的上述抗 辩理由成立。如果企业可证明已建立了充分 的反贿赂程序，或可从轻处罚。处罚还将取 决于犯罪的范围以及是否是累犯。

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作者：叶渌 刘郁武 李丽 金杜律师事务所 争议解决部

ye_arielliu_yuwu根据伦敦大学玛丽皇后学院国际仲裁学院发布的《2015年国际仲裁调查报告：国际仲裁的改进与创新》，新加坡国际仲裁中心（以下简称“新仲”）是全球最受欢迎和最广泛使用的五大国际仲裁机构之一。

新仲成立于1991年，迄今已二十五年。自成立以来，新仲受到来自世界多地，特别是众多包括中国在内的亚洲地区用户的欢迎。近年来，新仲无论在受案数量、金额和在国际仲裁界的影响力方面，也都节节攀升。新仲2012-2015年每年新收案件、争议总额以及前三位境外当事人的统计数据如下： Continue Reading 最新版新加坡国际仲裁中心仲裁规则亮点介绍

作者：Ramón Garcia-Gallardo 金杜律师事务所布鲁塞尔办公室

gallardo_r1.什么构成贿赂？

根据比利时《刑法典》，公私领域的贿赂分 为主动行贿和被动受贿。

公共部门主动行贿是指行为人为自身或他人 直接或间接向履行公共职责的个人许诺或给 予任何好处，以诱使其从事如下行为：

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作者：钟鑫 胡喆 陈府申 金杜律师事务所 金融资本部

钟鑫胡哲以收益权为标的的相关交易在中国的市场实践由来已久。与此对应, 与收益权相关的各种理论和实践的争议及讨论也层出不穷。本文拟从法律的视角, 设问与收益权有关的十个较为核心的问题，并希冀从收益权的外延出发, 结合相关法律法规, 逐步推导收益权的内涵，揭示收益权的法律性质及值得注意的相关法律风险。

为什么要创设收益权?

中国目前的收益权概念是由于实践操作的需要应运而生的。由此, 收益权的内涵设定一定程度上与收益权的使用目的有着密切关联, 并最终通过其外延归纳而得。易言之, 收益权的内涵一定程度上是约定俗成且目的导向的。据此, 了解收益权的作用对于收益权的具体实践作用和操作目的对于解读收益权的法律性质十分重要。 Continue Reading 十问丨先定个小目标，比如今天搞懂收益权

作者：刘海涛 金杜律师事务所争议解决部

刘海涛A公司为一家澳大利亚的上市公司。2016年8月12日，犯罪嫌疑人冒充该公司的总经理，以虚构的相似电子邮件地址给A 公司的财务人员发送邮件，声称公司正在进行一个秘密的并购项目，不得告知任何第三人且只能通过电子邮件的方式进行联系，并指令财务向特定账户汇款80多万美金（汇至上海浦东发展银行的某离岸账户）。在财务人员完成该指令后，A公司才发现所谓的总经理邮件地址并不属于公司邮件地址，进而发现被他人网络诈骗。

2016年8月15日下午，A公司委托我所作为其代理人处理其被骗事宜（包括刑事报案、民事诉讼等追索钱款事项）。在接受委托后，我所刘海涛律师带领团队迅速讨论并布置方案；基于当时钱款仍然在浦发银行的离岸账户中，故通过法律程序冻结该笔款项是当务之急。次日，在A公司根据我所出具的证据清单提供相关材料后，团队立刻组织翻译、拟写刑事报案书等，并于当日下午赶至上海市公安局自由贸易试验区分局外高桥保税区治安派出所代表客户报案。派出所民警在受理报案材料后，向分局领导汇报，认为紧急冻结涉案的离岸账户是案件之关键，并于当晚制作了报案笔录，将该案作为某诈骗案正式立案侦查。2016年8月17日上午，民警通过向浦发银行制发“协助冻结财产通知书”的方式冻结了该涉案的离岸账户，成功地保证了款项的安全，也为进一步侦查案件确立了坚实的基础。 Continue Reading 打击跨国网络诈骗 自贸区警察雷霆出击

作者：Justin McDonnell 金杜律师事务所所布里斯班办公室

mcdonnell_j2015年6月24日，联邦参议院为一项 针对在外国行贿的调查投了赞成票。 参议院将调查为何难以根据澳大利 亚法律起诉在外国行贿罪因此很少作 出有罪判决。除了常规的刑事公诉之 外，调查也将考察澳大利亚当局在与 被告进行控辩交易时是否应当具有更 大的自由。公开征求意见于2015年 8月24日截止，金杜提出了意见，以 进一步了解在现行法律下如何遵守法 律。根据调查结果，很可能发生立法 变化。近期规定的会计记录犯罪是最 新进展。

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By Karen Butler Vanessa Docherty King & Wood Mallesons’ London office

butler-libdeh_kdocherty_vOn 28 July 2016 the European Commission endorsed, with amendments, the draft rules on margin requirements for non-cleared OTC derivatives contracts (“Margin RTS”). The margin rules are designed to prevent the build-up of uncollateralised exposures by requiring certain counterparties to post initial margin and variation margin.

The date on which counterparties will be required to comply with the margin rules will depend on the aggregate notional amount of non-centrally cleared derivatives trades that have been entered into, with the application of the margin rules determined as at the “date of inception” of the derivatives contract (please see our previous alert for further details).

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By Meg Utterback, King & Wood Mallesons and Tara J. Plochocki, Lewis Baach PLLC

utterback_mIn 2010 and 2011, the New York branch of the Bank of China (“BOC”)was served with two subpoenas relating to a lawsuit for trademark infringement brought by luxury goods companies Gucci, Balenciaga, Yves Saint Laurent, Bottega Veneta and others. They sought all documents – including those located in China – relating to BOC accounts belonging to the defendant counterfeiters.  BOC protested that compliance with these requests would cause it to violate PRC law protecting bank customers from unauthorized disclosure of their account information. Last month, BOC’s five-year battle to maintain its customers’ privacy and remain in compliance with Chinese law came to an end.  In that time, BOC filed two appeals, was found in contempt of court twice, and filed its own lawsuit in China.  In November 2015, the District Court for the Southern District of New York raised the cost of noncompliance.  It issued an order imposing a coercive fine of $50,000 U.S. dollars per day until BOC complied with the subpoenas.  By January 20, 2016, the fine had reached $1 million, and BOC capitulated. It produced over 7,000 pages from its Chinese offices.  Despite contesting BOC’s claims of privilege over certain documents, Gucci notified the court on April 8, 2016 that it had resolved its dispute with BOC.

The Gucci case offers some insight as to what to expect from U.S. courts going forward.  It appears probable that U.S. courts will continue to demand the production of information protected from disclosure outside the U.S., and will assert jurisdiction when lawsuits or subpoenas relate to an entity’s deliberate use of a U.S. correspondent bank account.

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