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实践中，有不少企业认为，只要在税务机关发现其可能的税务违法行为或作出正式税务处理/处罚决定之前，将企业整体注销掉，就可以规避其可能存在的税务风险和责任。就这个问题，本文将以一则案例为切入点，对不同企业（例如个人独资企业、合伙企业和公司）在不同情形下，在注销后就其存续期间的涉税债务相关问题进行梳理和分析。…
Continue Reading 企业注销后就可以高枕无忧了吗？

实践中出于各种原因，例如监管规定对于股东类型的要求，隔离风险与控制权要求，或是缺乏税务因素的考量等，时常会出现公司类型的持股平台（以下简称“持股公司”）。这类持股公司往往具备这些特征：（1）不从事实质生产经营或再投资，仅仅持有公司股权；（2）持股公司的股东大多为自然人；（3）持股公司的目的是未来就投资收益向股东进行直接分配。…
Continue Reading 如何优化投资基金税制（二） ——公司型持股平台的现实困境与变革路径

随着经济全球化的发展，跨国集团内关联公司之间的贸易安排及转让定价安排受到了税务和海关的双重关注，按照税务部门要求准备的转让定价同期资料经常成为海关估价补税时的重要证据。奢侈品、医药、电子、汽车及零售业等行业因为利润率较高或进口货物价格波动较大，成为了近年海关开展价格稽核查补税的重点对象。跨国企业如何在海关与税务双重监管的“夹缝”中做到稳中求胜，受到广泛关注。本文旨在分析国际贸易转让定价安排的海关审价风险并提出对策建议。…
Continue Reading 在海关与税务双重监管的“夹缝”中稳中求胜：国际贸易转让定价安排合规建议

作者：金杜律师事务所

澳大利亚税务体系有哪些主要特征？

澳大利亚设有综合性的税务机制，联邦和州/领地政府在不同层面分别征税。澳大利亚税务局（ATO）负责联邦层面税务法的管理，而每个州和领地都有一个管理该司法管辖区税务法的机构。
Continue Reading 在澳大利亚经商丨澳大利亚税务体系的特征

今年以来，国家出台了一系列的税收优惠政策，切实为企业做到减税降负。在这一背景下，税务机关在鼓励合规企业充分享受优惠政策的同时，也通常会加大力度检查并惩处不合规的企业，从而创造一个公平的税收环境，为国民经济的平稳发展夯实基础。…
Continue Reading 高新技术企业税务合规须知

2018年7月20日，中共中央办公厅和国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起社会保险费将交由税务部门统一征收，正式宣告了最严厉的社保征收风暴即将来袭！…
Continue Reading 合规创造价值 | 税务机关接手社保征收，最严社保风暴即将来袭

作者：段桃 刘勃 金杜律师事务所商务合规部

“税法规定0.5-5倍的罚款，那我公司这种情形最可能被罚多少倍？”这是我们在面对企业关于《税收征收管理法》第六十三条有关“偷税”的咨询时最常被问及的问题之一。事实上，在我国现行税法下，任何税务违法行为都可能受到税务机关的行政处罚。由于税法（如《税收征收管理法》）对不同税收违法行为所规定的处罚存在一定、甚至较大的幅度区间，这就为税务机关提供了在法定的范围内，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力，即所谓的税务行政处罚裁量权。如何对税务行政处罚裁量权加以规范与细化，使之更为合法合理、公平公正，不仅是关乎税收执法的重要事项，对尊重和保护纳税人合法权益亦具有重要的现实意义。
Continue Reading 柔中带刚、宽严相济——广深税务行政处罚裁量新规亮点解析

作者：董刚 章慈 刘响 金杜律师事务所商务合规部

2018年3月13日，国务院机构改革方案提请十三届全国人大一次会议审议，其中明确写明将改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。1994年分税制开启的国地税分设征管模式有了重大转变，国地税合二为一，达成“特殊税务重组”。
Continue Reading 国地税合并，将给我们带来什么？